소득세계산법 2026년 세율표와 과세표준, 내 연봉이면 얼마나 낼까?

이 글은 2026년에 처음 소득세계산법을 직접 확인해보려는 직장인과 자영업자 기준으로 정리했습니다. 과세표준 구간은 2023년 개정 이후 그대로 유지되고 있어 올해도 같은 세율표를 그대로 쓸 수 있습니다.

소득세계산법의 결론부터 말하면 공식은 하나입니다. 산출세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제이고, 여기에 지방소득세 10%를 더하면 실제로 내는 세금이 나옵니다.

이 계산법은 거주자의 근로소득·사업소득 등 종합소득세를 전제로 하며, 비거주자나 양도소득·퇴직소득처럼 별도 세율 체계를 쓰는 소득에는 해당하지 않습니다.

또한 2024~2025년과 2026년 사이에 과세표준 구간 자체는 바뀌지 않았으므로, 작년에 한 번 계산해본 적이 있다면 세율표는 그대로 재사용할 수 있습니다.

실제로 연봉 4,000만원인 지인의 급여명세서를 같이 계산해본 적이 있는데, 처음에는 세율표 15%면 600만원을 떼이는 거냐며 걱정했지만 누진공제를 적용하니 실제 산출세액은 234만원으로 절반도 안 됐다. 세율표 숫자만 보고 겁먹을 필요가 없다는 걸 그때 알았다.

소득세계산법 핵심은 이 공식 하나입니다

소득세는 연봉 전체에 세율을 곱하지 않고, 공제를 다 뺀 과세표준에만 세율을 곱합니다.

계산 순서는 총급여에서 근로소득공제를 빼 소득금액을 구하고, 여기서 인적공제 등 소득공제를 뺀 값이 과세표준입니다.

과세표준에 세율을 곱한 뒤 누진공제를 빼면 산출세액이 나오고, 세액공제를 반영하면 최종 결정세액이 됩니다.

소득공제 항목은 생각보다 다양합니다.

본인·배우자·부양가족 1인당 150만원씩 공제되는 인적공제, 국민연금 등 공적연금 보험료, 건강보험료·고용보험료 같은 특별소득공제, 주택청약종합저축이나 장기주택저당차입금 이자상환액 공제 등이 대표적입니다.

이 항목을 하나라도 빠뜨리면 과세표준이 실제보다 높게 잡혀 세금을 더 내는 셈이 되므로, 연말정산 자료를 제출할 때 꼼꼼히 챙기는 편이 유리합니다.

소득공제 항목	공제 내용(예시)
본인 기본공제	150만원
배우자·부양가족 1인당	150만원
국민연금보험료	납부액 전액
건강보험료·고용보험료	납부액 전액
주택자금공제 등	한도 내 실제 지출액

여기서 주의할 점은 근로소득공제와 소득공제는 성격이 다르다는 것입니다. 근로소득공제는 총급여 구간에 따라 자동으로 정해지는 반면, 소득공제는 납세자가 부양가족 수나 납입한 보험료·연금 등을 직접 신고해야만 반영됩니다.

2026년 소득세 세율표는 어떻게 되나요

2026년 과세표준 구간과 세율은 2023년 개정 세율을 그대로 유지하고 있으며, 총 8단계 누진세율입니다.

과세표준	세율	누진공제
1,400만원 이하	6%	–
1,400만원 초과 ~ 5,000만원 이하	15%	126만원
5,000만원 초과 ~ 8,800만원 이하	24%	576만원
8,800만원 초과 ~ 1억5,000만원 이하	35%	1,544만원
1억5,000만원 초과 ~ 3억원 이하	38%	1,994만원
3억원 초과 ~ 5억원 이하	40%	2,594만원
5억원 초과 ~ 10억원 이하	42%	3,594만원
10억원 초과	45%	6,594만원

과세표준이 높아도 전체 금액에 최고 세율이 붙는 게 아니라 구간별로 나눠 계산한 뒤 누진공제로 한 번에 정리하는 방식입니다. 여기에 결정세액의 10%가 지방소득세로 별도 부과됩니다.

예를 들어 과세표준이 6,000만원이라면 24% 구간에 속하므로 6,000만원×24%−576만원=864만원이 산출세액입니다.

만약 누진공제를 적용하지 않고 단순히 24%만 곱하면 1,440만원이 나와 실제보다 576만원이나 많아지는데, 이 차이가 바로 누진공제가 존재하는 이유입니다.

구간이 바뀌는 경계 금액(1,400만원, 5,000만원, 8,800만원 등)을 넘기지 않도록 소득공제를 조금 더 챙기면 세율 구간 자체가 한 단계 낮아지는 효과를 볼 수도 있습니다.

연봉으로 근로소득세 직접 계산하는 법

근로소득세는 총급여에서 근로소득공제를 먼저 뺀 뒤 과세표준을 구해야 합니다.

총급여	근로소득공제액
500만원 이하	총급여×70%
500만원 초과~1,500만원 이하	350만원+(총급여−500만원)×40%
1,500만원 초과~4,500만원 이하	750만원+(총급여−1,500만원)×15%
4,500만원 초과~1억원 이하	1,200만원+(총급여−4,500만원)×5%
1억원 초과	1,475만원+(총급여−1억원)×2%

근로소득공제는 총급여 구간별로 자동 계산되며 따로 신청할 필요가 없습니다. 다만 공제액이 총급여를 넘어 음수가 되는 경우는 없고, 총급여 전액이 공제되는 일도 없습니다.

연봉 4,000만원이면 세금이 얼마나 나올까요

연봉 4,000만원 직장인의 과세표준은 보통 2,000만원대까지 줄어듭니다.

항목	금액
총급여(연봉)	4,000만원
근로소득공제	1,125만원
근로소득금액	2,875만원
소득공제(기본공제 등 가정)	475만원
과세표준	2,400만원
산출세액(15% 구간)	234만원
지방소득세(10%)	23.4만원
합계(세액공제 적용 전)	257.4만원

이번에는 소득 구간이 한 단계 더 높은 연봉 7,000만원 직장인의 경우를 보겠습니다. 근로소득공제는 1,200만원+(7,000만원−4,500만원)×5%=1,325만원이 적용되어 근로소득금액은 5,675만원이 됩니다.

항목	금액
총급여(연봉)	7,000만원
근로소득공제	1,325만원
근로소득금액	5,675만원
소득공제(가정)	775만원
과세표준	4,900만원
산출세액(15% 구간)	609만원
지방소득세(10%)	60.9만원
합계(세액공제 적용 전)	669.9만원

이 예시들은 기본공제만 반영한 단순 계산이라, 실제 연말정산에서는 보험료·연금저축 등 세액공제가 추가로 적용돼 최종 납부액이 더 줄어드는 경우가 많습니다. 대표적인 세액공제 항목은 다음과 같습니다.

세액공제 항목	공제율(예시)
근로소득세액공제	산출세액 기준 자동 공제
보험료 세액공제	보장성보험료 납입액의 12%
의료비 세액공제	총급여 3% 초과분의 15~30%
교육비 세액공제	본인·자녀 교육비의 15%
연금계좌세액공제	연금저축·IRP 납입액의 13.2~16.5%

세액공제는 산출세액에서 한도 내 금액만큼 직접 차감되기 때문에 소득공제보다 체감 절세 효과가 큰 편입니다.

다만 항목별로 공제 한도가 정해져 있어 한도를 넘는 금액은 반영되지 않으므로, 국세청 연말정산 간소화 자료에서 실제 반영된 한도를 한 번 더 확인하는 것이 안전합니다.

자영업자 종합소득세는 계산법이 다른가요

자영업자도 근로소득자와 같은 세율표를 쓰지만 과세표준을 구하는 방식이 다릅니다.

사업소득은 총수입에서 필요경비를 뺀 금액이 소득금액이 되고, 여기서 소득공제를 뺀 값이 과세표준입니다.

사업소득금액을 구하는 방식은 장부를 얼마나 꼼꼼히 쓰느냐에 따라 갈립니다.

복식부기로 기장한 경우에는 실제 수입에서 실제 지출한 경비를 빼지만, 간편장부 대상자나 추계신고자는 수입금액에 업종별 경비율(기준경비율 또는 단순경비율)을 곱해 추정한 경비를 빼는 방식을 씁니다.

예를 들어 연매출 8,000만원인 음식점을 단순경비율 85%로 추계신고하면 필요경비가 6,800만원으로 잡혀 소득금액은 1,200만원 수준까지 낮아질 수 있습니다.

다만 추계신고는 실제 지출보다 유리할 수도 불리할 수도 있으므로, 매출 규모가 커질수록 기장을 하는 쪽이 세금 측면에서 더 안전한 경우가 많습니다.

사업 확장을 위해 대출을 함께 알아보는 자영업자라면 사업자대출 금리와 한도 조건을 세금 계획과 같이 비교해두는 것이 좋습니다.

매출 규모가 커질수록 신용등급별 대출 금리 차이도 함께 챙겨두면 자금 계획에 도움이 됩니다.

홈택스 모의계산기로 바로 확인하는 방법

정확한 소득세계산법 결과는 국세청 홈택스 모의계산으로 몇 분 안에 확인할 수 있습니다.

1. 홈택스 로그인 후 세금모의계산 메뉴 선택
2. 근로소득자는 연말정산 자동계산, 사업소득자는 종합소득세 계산 선택
3. 총급여(또는 매출)와 공제 항목 입력
4. 예상 결정세액과 환급·추가납부 여부 확인

모의계산은 입력한 공제 항목만큼만 반영되므로 실제 신고 때는 누락된 공제가 없는지 한 번 더 확인하는 것이 안전합니다.

종합소득세 신고·납부 기한은 매년 5월 1일부터 31일까지이며, 성실신고확인대상자는 6월 말까지 연장됩니다.

신고 후 공제 항목을 빠뜨린 것을 뒤늦게 발견했다면 법정 신고기한으로부터 5년 이내에 경정청구를 통해 돌려받을 수 있고, 반대로 과소 신고한 경우에는 수정신고로 가산세 부담을 줄일 수 있습니다.

홈택스 모의계산을 이용할 때 흔히 저지르는 실수도 미리 알아두면 좋습니다.

• 전년도 소득공제 항목을 그대로 입력해 올해 바뀐 부양가족 수를 반영하지 못하는 경우
• 중도 입사·퇴사자가 이전 근무지 소득을 합산하지 않고 계산하는 경우
• 항목별 세액공제 한도를 넘는 금액까지 입력해 실제보다 낮은 세액으로 착각하는 경우

세금을 정리하면서 전체 자산 계획까지 같이 점검하고 싶다면 90일 자산관리 플랜을 참고해 보험료나 저축 비중도 함께 살펴보길 권한다.

2026년 세법개정안으로 달라지는 점이 있나요

2026년 8월 발표된 세제개편안은 대부분 2027년 시행을 목표로 하고 있어 아직 확정된 내용은 아닙니다.

• 근로장려금(EITC) 맞벌이 가구 소득요건 연 5,200만원 미만으로 상향 추진
• 월세 세액공제 한도 연 1,000만원에서 1,200만원으로 확대(2027년 1월 지급분부터 적용 추진)
• 근로소득만 있는 경우 종합소득 기본공제 소득요건 총급여 500만원에서 750만원으로 완화 추진

이번 개편안은 저소득·중산층의 실질 공제 폭을 넓히는 방향이며, 과세표준 구간이나 세율 자체를 바꾸는 내용은 포함되어 있지 않습니다. 즉 소득세계산법의 기본 공식과 세율표는 그대로 두고 공제 조건과 한도만 조정하는 방식입니다.

항목	현재	개편 추진안(시행 시 2027년~)
월세 세액공제 한도	연 1,000만원	연 1,200만원
기본공제 소득요건(근로소득만 있는 경우)	총급여 500만원	총급여 750만원
근로장려금 맞벌이 소득요건	–	연 5,200만원 미만으로 상향 추진

위 내용은 국회 심의 과정에서 바뀔 수 있으므로, 올해 소득세계산법을 적용할 때는 현재 확정된 세율표를 기준으로 계산하고 개정 확정 여부는 신청·신고 전에 공식 채널에서 다시 확인해야 합니다.

소득이 낮은 사회초년생이라면 청년일자리도약장려금 신청조건도 함께 챙기면 세금 부담을 줄이는 데 도움이 된다.

자주 묻는 질문

소득세계산법에서 연봉과 과세표준은 같은 건가요?

아닙니다. 연봉에서 근로소득공제와 각종 소득공제를 뺀 금액이 과세표준입니다. 연봉 4,000만원이면 과세표준은 보통 2,000만원대로 줄어듭니다.

지방소득세도 따로 신고해야 하나요?

아닙니다. 종합소득세 산출세액의 10%가 지방소득세로 자동 계산되어 함께 원천징수되거나 고지됩니다.

홈택스 모의계산 결과와 실제 연말정산 금액이 다른 이유는 무엇인가요?

모의계산은 입력한 공제 항목만 반영한 단순 계산이고, 실제 신고에서는 보험료·연금저축 등 세액공제가 추가로 반영되기 때문에 차이가 납니다.

자영업자도 근로소득자와 똑같은 세율표를 쓰나요?

네, 종합소득세 세율표는 근로소득자와 사업소득자 모두 동일하게 적용되며 과세표준을 구하는 방식만 다릅니다.

소득세계산법은 결국 과세표준을 정확히 구하는 싸움입니다. 세율표는 몇 년째 그대로지만 공제 항목을 얼마나 챙기느냐에 따라 같은 연봉이라도 실제 납부액은 크게 달라집니다.

여러분은 올해 과세표준을 직접 계산해보셨나요? 어떤 공제 항목이 가장 헷갈리셨는지 댓글로 남겨주세요.

※ 본 글은 정보 제공 목적이며 세부 세율·공제 기준은 국세청 홈택스 또는 국가법령정보센터에서 최종 확인하시기 바랍니다.

자세한 기준은 국세청 홈택스에서 확인할 수 있습니다.

출처: Editlab, https://editlab.luvpp.com

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글 Editlab 편집부 · 발행 전 자동 점검(중복·형식·규칙) · 정정 요청 · Google 검색에서 이 매체를 우선 출처로 등록